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昔日南京首富，曾被稱為“電腦大王”的上市公司實控人或將被列入證券市場禁入名單。近日，A股上市公司ST宏圖(原名宏圖高科，證券代碼600122)公告收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》。根據告知書，該公司2020年和2021年虛減負債金額合計194.96億元，2017年和2018年虛增利潤8.09億元，并且信披存在重大遺漏。鑒于以上情況，證監(jiān)會依法擬對ST宏圖、三胞集團以及相關責任人作出行政處罰及證券市場禁入措施。

ST宏圖或將觸及強制退市條款

業(yè)內人士分析稱，一般來說，上市公司財務造假的最典型手法是虛增收入、虛減支出。ST宏圖涉嫌信披違規(guī)主要體現是三個方面：虛增收入和利潤、隱瞞負債、違規(guī)擔保，其中情況最嚴重的是隱瞞負債。

2017年至2018年，當時還沒有遭遇“披星戴帽”的宏圖高科(包括宏圖三胞)以自己名義與銀行、信托等金融機構發(fā)生未進行賬務處理融資共計33筆，以第三方名義通過商業(yè)保理和票據貼現等發(fā)生未進行賬務處理的融資共計25筆，截至2021年12月31日尚未完全償還。上述行為導致ST宏圖2017年至2021年的財務報表虛減負債金額分別為90.63億元、98.20億元、98億元、97.48億元、97.48億元。

由于ST宏圖2020年及2021年連續(xù)兩年虛減負債金額合計194.96億元且占該兩年披露的年度期末凈資產合計金額的4106.92%，將觸及上交所《股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形，可能被實施重大違法強制退市。

在虛增收入和利潤方面，ST宏圖的操作方法是：2017年至2018年通過宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司與三胞集團安排設立、借用并控制的，交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構購銷業(yè)務，虛增收入和利潤，導致這兩年的年報虛假記載。

2017年宏圖三胞虛構銷售業(yè)務677筆，虛增收入約74.18億元，虛構采購業(yè)務677筆，虛增利潤約5.16億元。上述虛增營業(yè)收入金額占宏圖高科當年披露金額的38.98%， 虛增利潤總額占當年披露金額的72.21%。2018年宏圖高科虛構銷售業(yè)務416筆，虛增收入約45.82億元，虛構采購業(yè)務416筆，虛增利潤約2.93億元。上述虛增營業(yè)收入金額占宏圖高科當年披露金額的32.69%，虛增利潤總額占當年披露金額的13.85%。

實控人被認定為公司違規(guī)“指使者”

監(jiān)管調查后認為，三胞集團上述行為已構成“指使”從事信息披露違法行為。時任三胞集團董事長袁亞非為三胞集團上述行為的直接負責主管人員，時任副總裁檀加敏為其他直接責任人員。

三胞集團是ST宏圖控股股東，授意、指揮ST宏圖進行虛構交易、虛增收入和利潤以及表外融資少計負債。袁亞非作為控股股東董事長、上市公司實際控制人，在集團總裁室會議上決策由ST宏圖財務部門解決公司實際業(yè)績情況與業(yè)績規(guī)劃存在差距的問題，袁亞非在ST宏圖信披違規(guī)中居于核心地位，組織、領導、策劃涉案違法行為。

對照《證券法》規(guī)則，ST宏圖的控股股東及實控人可能構成“組織、指使上市公司實施虛假陳述”，根據虛假陳述新司法解釋“追首惡”的立法精神，受損投資者有權起訴，直接要求控股股東、實際控制人向投資者承擔賠償責任。北京時擇律師事務所臧小麗律師認為，有望獲賠的ST宏圖投資者的范圍是在2018年4月10日至2021年12月31日買入該股票，且在2022年1月1日及之后賣出股票或繼續(xù)持有該股票的受損者。

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