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在監(jiān)管層對資本市場財務(wù)造假“零容忍”的大環(huán)境下，依然有上市公司在頂風(fēng)作案。近日，*ST奇信(002781)公告稱收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》。根據(jù)監(jiān)管調(diào)查結(jié)果，該公司涉嫌連續(xù)五年進(jìn)行財務(wù)造假，手段惡劣令人咋舌。

上市后連續(xù)五年財務(wù)造假

證監(jiān)會查明*ST奇信涉嫌違法的事實(shí)有：定期報告存在虛假記載，2015年至2019年連續(xù)五年虛增利潤總額總計(jì)178452.72萬元，將導(dǎo)致公司經(jīng)追溯調(diào)整后連續(xù)5年凈利潤為負(fù)。上述事項(xiàng)可能觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

此外，*ST奇信在《招股說明書》里提交的財務(wù)數(shù)據(jù)也包含虛假記載，2012年至2015年上半年累計(jì)虛增利潤總額約10.26億元。

值得關(guān)注的是，*ST奇信在發(fā)行股票之前以及股票上市之后的這八年(2012年—2019年)，每年虛增利潤的金額全部超過當(dāng)期利潤總額的100%。這說明*ST奇信的真實(shí)財務(wù)數(shù)據(jù)如果不造假，可能就不符合上市條件;如果不造假，*ST奇信在這八年的利潤可能都是負(fù)數(shù)。通過造假，虧損的*ST奇信被粉飾成為盈利。

*ST奇信在2015年完成股票發(fā)行并上市，扣除發(fā)行費(fèi)用后獲得募集資金約5.31億元。2020年4月，*ST奇信完成“20奇信01”債券的發(fā)行，募集資金2億元。首次公開發(fā)行股票以及非公開發(fā)行債券，*ST奇信提交的募集文件均含有虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)。

中介機(jī)構(gòu)或承擔(dān)連帶責(zé)任

公開資料顯示，安信證券是*ST奇信股票IPO階段的保薦機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)是天職國際會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，在上市申報文件中，所有中介機(jī)構(gòu)承諾已經(jīng)核查過并對*ST奇信的上市文件保真。

天職會計(jì)師事務(wù)所還是*ST奇信上市后的2015-2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，這五年的審計(jì)意見均是“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”。

而這次證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，*ST奇信連續(xù)八年財務(wù)造假，造假手法一直保持不變，“通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本、體外支付少計(jì)費(fèi)用等方式”來虛增收入、少計(jì)支出。

維權(quán)律師表示，《證券法》對中介機(jī)構(gòu)的要求是“勤勉盡責(zé)”，要求中介機(jī)構(gòu)對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。如果中介機(jī)構(gòu)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)陳述等，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

北京時擇律師事務(wù)所臧小麗律師認(rèn)為，有望獲賠的*ST奇信投資者范圍是2022年3月31日及之前買入該股票，且在2022年4月1日及之后賣出股票或繼續(xù)持有該股票的受損者。

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