【資料圖】

深交所5月31日向ST金正(002470)下發(fā)年報(bào)問詢函，要求說明是否存在通過不合理確認(rèn)成本和減值等方式進(jìn)行業(yè)績調(diào)整的情形。

年報(bào)顯示，ST金正報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入99.77億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-9.82億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為4.59億元。深交所要求：(1)請結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、主要客戶變化、行業(yè)發(fā)展趨勢以及同行業(yè)可比公司對比等情況，說明凈利潤持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，并說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性以及擬采取的應(yīng)對措施，是否存在通過不合理確認(rèn)成本和減值等方式進(jìn)行業(yè)績調(diào)整的情形。(2)說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營現(xiàn)金流與營業(yè)收入、凈利潤變動趨勢不一致的原因及合理性，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售政策、信用政策等是否發(fā)生變化，是否與同行業(yè)可比公司存在較大差異，如是，請補(bǔ)充說明其原因及合理性。

關(guān)于負(fù)債，問詢函提到，年報(bào)顯示公司報(bào)告期末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)(以下簡稱“凈資產(chǎn)”)29.64億元，資產(chǎn)負(fù)債率為77.43%，已逾期未償還的短期借款總額為21.4億元，短期借款逾期應(yīng)付利息金額3.7億元，本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為3.5億元。公司流動資產(chǎn)61.9億元，流動負(fù)債合計(jì)91.7億元，凈流動負(fù)債29.8億元。深交所要求：(1)請列示有息負(fù)債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、利率、償付安排，并結(jié)合當(dāng)前有息負(fù)債及到期情況、可自由支配貨幣資金、預(yù)計(jì)經(jīng)營現(xiàn)金流、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、融資安排等，說明流動性風(fēng)險(xiǎn)是否會進(jìn)一步加劇。同時(shí)，請說明截至回函日的逾期借款情況，是否及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)。(2)按照未來債務(wù)到期時(shí)間，以列表形式補(bǔ)充披露未來3年到期債務(wù)金額情況。(3)結(jié)合短期和長期債務(wù)水平、貨幣資金余額、同行業(yè)可比公司等情況，說明資產(chǎn)負(fù)債率過高的原因，是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn)及債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

壞賬準(zhǔn)備方面，2022年度中興華會計(jì)師事務(wù)所為公司出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見所涉事項(xiàng)為截至2022年12月31日，公司因出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)而承擔(dān)付款責(zé)任形成其他應(yīng)收款16.96億元，對該等款項(xiàng)累計(jì)計(jì)提了6.82億元壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，公司針對逾期的票據(jù)及保理業(yè)務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債7.75億元。問詢函要求：(1)請解釋出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)，同時(shí)形成其他應(yīng)收款和預(yù)計(jì)負(fù)債的合理性，以及形成的具體過程，并列示相關(guān)會計(jì)處理分錄，說明會計(jì)處理是否恰當(dāng)。(2)請說明公司出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)的基本情況，以及保理業(yè)務(wù)的對手方名稱及具體業(yè)務(wù)，說明是否為其他第三方承擔(dān)資金或提供擔(dān)保。(3)請列示其他應(yīng)收款主要構(gòu)成，并說明上述其他應(yīng)收款的具體內(nèi)容、形成原因、交易對象及金額，欠款方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其變動是否符合行業(yè)特點(diǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。(4)請年審會計(jì)師說明無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的原因，以及已經(jīng)采取的替代程序，并進(jìn)一步說明上述應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性及其對年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

此外，問詢函要求說明針對各項(xiàng)訴訟事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的情況及計(jì)提依據(jù)，是否符合謹(jǐn)慎性原則，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;公司研發(fā)投入的會計(jì)處理、研發(fā)人員薪酬的會計(jì)處理及合理性等。

關(guān)鍵詞：