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【播資訊】“肥料大王”金正大股民索賠最新進(jìn)展 審計機(jī)構(gòu)將承擔(dān)部分連帶賠償責(zé)任

當(dāng)前位置:金融情報局網(wǎng)>資訊 > 頭條 > 正文  2022-09-02 07:36:17 來源:財富動力網(wǎng)


【資料圖】

金正大(002470)財務(wù)造假禍及審計機(jī)構(gòu),大信會所被判承擔(dān)部分連帶責(zé)任。近日,投資者袁某作為證券維權(quán)案件的原告,收到了青島中院發(fā)來的一份《民事判決書》,法院一審判決被告金正大公司賠償投資者袁某的投資損失171728.09元,被告萬連步(金正大原實(shí)際控制人)承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任,被告大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)在10%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告代理人北京時擇律師事務(wù)所臧小麗律師介紹,這是金正大財務(wù)造假索賠系列案中,涉及到審計機(jī)構(gòu)民事責(zé)任的首份判決。

公司虛增收入利潤被處罰

2022年1月20日,昔日的“肥料大王”金正大公告收到編號為〔2022〕1號的《行政處罰決定書》,這是證監(jiān)會開具的2022年第一張罰單。證監(jiān)會查明,金正大通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)方式虛增收入利潤。其中,僅虛增收入這一項(xiàng),在三年半時間內(nèi)金正大累計虛增收入230.73億元。具體財務(wù)造假情況是:在2015年至2018年上半年,金正大及其合并報表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同,空轉(zhuǎn)資金,開展無實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù),累計虛增收入230.73億元,虛增成本210.84億元,虛增利潤總額19.90億元。

在金正大財務(wù)造假期間,聘請的審計機(jī)構(gòu)是大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。大信所對金正大2015-2017年的年報均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見,對2018年、2019年報分別出具了保留意見、無法表示意見的審計報告。

在證監(jiān)會罰單落地之后,受金正大財務(wù)造假之害的投資者開始提起了證券虛假陳述索賠訴訟。

法院一審判決審計機(jī)構(gòu)一起擔(dān)責(zé)

金正大《2022年半年報》顯示,投資者作為原告提起的證券虛假陳述責(zé)任糾紛案件已有約94件,投資者索賠的金額共約11500.71萬元。其中索賠金額最高的是一家股權(quán)投資合伙企業(yè),這名原告的索賠金額就高達(dá)9864.85萬元。

上述案件中,已有部分案件法院作出了一審判決,一審結(jié)果是法院支持了原告的合理訴求部分。一審法院判決認(rèn)定的實(shí)施日是2016年3月29日,揭露日是2019年4月30日。根據(jù)法院一審判決情況,臧小麗律師指出,符合賠償范圍的投資者是:凡在2016年3月29日至2019年4月29日期間買入金正大(002470)股票,且在2019年4月30日及之后賣出或持有的受損者。上述范圍的投資者可通過“股票索賠律師來幫你”公眾號來辦理索賠登記。

據(jù)悉,金正大投資者索賠案尚在訴訟時效期內(nèi),預(yù)計至2025年1月訴訟時效屆滿。

資本市場“守門人”失職之爭

投資者律師認(rèn)為,大信所對金正大2015年-2017年報出具的是標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見,審計報告中含有虛假記載內(nèi)容,沒有發(fā)現(xiàn)金正大這種空轉(zhuǎn)資金的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù),幫其確認(rèn)了業(yè)務(wù)收入和利潤。出具的大信所沒有盡責(zé),沒有把好專業(yè)的“守門人”關(guān)。

一審法院判決認(rèn)定,大信所未能勤勉盡責(zé)有過錯。大信所在與客戶、物流公司、金正大倉儲部、地磅負(fù)責(zé)人開展訪談過程中,在未能獲取充分的貨物流轉(zhuǎn)資料等審計證據(jù)情況下,未保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎并采取進(jìn)一步的審計手段,大信所對金正大的循環(huán)開票問題未能保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎。法院綜合考慮大信所的過錯程度,酌定其在10%的范圍內(nèi)對原告投資損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

大信所非首次“失守”

此前,在“五洋建設(shè)”債券投資者索賠系列案中,眾多中介機(jī)構(gòu)被判擔(dān)責(zé),其中德邦證券、大信會計師事務(wù)所被判對投資者的債務(wù)本息承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任,大公國際資信評估有限公司承擔(dān)10%范圍內(nèi)連帶責(zé)任,錦天城律所承擔(dān)5%范圍內(nèi)連帶責(zé)任。

金正大案是繼“五洋債”之后,第二起大信所判決承擔(dān)民事賠償責(zé)任的案例。

當(dāng)前注冊制的大背景下,中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)是要當(dāng)好資本市場的專業(yè)守門人,資本市場需要專業(yè)機(jī)構(gòu)來把好核查驗(yàn)證的第一道關(guān),勤勉盡責(zé)是專業(yè)機(jī)構(gòu)的底線。而財務(wù)造假是當(dāng)前資本市場的一大毒瘤,為財務(wù)造假的上市公司出具無保留審計意見,給審計機(jī)構(gòu)自身帶來的風(fēng)險也會很大。

關(guān)鍵詞: 連帶賠償責(zé)任 一審判決 資本市場

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